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Comment est calculé l'impôt sur le revenu en 2026 ?
L'impôt sur le revenu (IR) en France est un impôt progressif calculé sur l'ensemble des revenus du foyer fiscal : salaires, pensions de retraite, revenus fonciers, bénéfices industriels et commerciaux (BIC), bénéfices non commerciaux (BNC), et revenus de capitaux mobiliers.
Le calcul s'effectue en plusieurs étapes successives, de la détermination du revenu net imposable à l'application éventuelle de la décote pour les foyers faiblement imposés.
Détermination du revenu net imposable
Le revenu net imposable est obtenu après déduction d'un abattement forfaitaire de 10% sur les salaires et pensions (minimum 509 €, maximum 14 556 € en 2026). Alternativement, vous pouvez opter pour la déduction des frais réels si vos frais professionnels dépassent l'abattement forfaitaire.
Application du quotient familial
Le revenu net imposable est divisé par le nombre de parts du foyer fiscal. Un célibataire a 1 part, un couple marié ou pacsé a 2 parts. Chaque enfant à charge ajoute 0,5 part (1 part à partir du 3e enfant). Ce mécanisme réduit le taux effectif d'imposition pour les familles.
Application du barème progressif
Le barème progressif 2026, revalorisé de 0,9%, s'applique par tranches successives au résultat du quotient familial. L'impôt obtenu par part est ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer.
Plafonnement du quotient familial
L'avantage procuré par chaque demi-part supplémentaire (au-delà des parts de base) est plafonné à 1 807 € en 2026 (4 262 € pour la première demi-part d'un parent isolé). Si l'avantage dépasse ce plafond, l'impôt est recalculé.
Application de la décote
Pour les foyers faiblement imposés, une décote réduit l'impôt. En 2026, elle s'applique si l'impôt brut est inférieur à 1 982 € (célibataire) ou 3 277 € (couple). La décote est calculée comme la différence entre un montant fixe et 45,25% de l'impôt brut.
Comment réduire son impôt sur le revenu ?
Plusieurs dispositifs légaux permettent de diminuer votre imposition. Le choix dépend de votre TMI, de votre situation patrimoniale et de vos objectifs.
PER (Plan Épargne Retraite)
DéductionDéduisez vos versements de votre revenu imposable. Économie = versement × TMI.
Défiscalisation immobilière
RéductionDenormandie, Malraux, déficit foncier, LMNP : réduisez vos impôts en investissant dans la pierre.
FCPI / FIP
Réduction 25%Investissez dans l'innovation ou les PME régionales et obtenez 25% de réduction d'impôt.
Girardin industriel
Plafond 18 000 €Plafond majoré à 18 000 € et rendement supérieur à 100% de la mise.
Questions fréquemment posées
L'impôt est calculé en plusieurs étapes : abattement de 10% sur le revenu net, division par le nombre de parts (quotient familial), application du barème progressif (0 à 45%), multiplication par le nombre de parts, plafonnement du QF, puis décote si éligible.
L'impôt est calculé en plusieurs étapes : abattement de 10% sur le revenu net, division par le nombre de parts (quotient familial), application du barème progressif (0 à 45%), multiplication par le nombre de parts, plafonnement du QF, puis décote si éligible.
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